← Alle guides

Sidst opdateret: marts 2025

Krypto Skat i Danmark: Komplet guide

Gevinster fra kryptovaluta er skattepligtige i Danmark. SKAT betragter kryptovaluta som et finansielt aktiv, og du skal indberette gevinster og tab. Reglerne kan være komplekse, men denne guide giver dig overblikket.

Disclaimer

Denne guide er informativ og erstatter ikke professionel skatterådgivning. Krypto-skatteregler ændres løbende. Kontakt en revisor med krypto-erfaring for personlig rådgivning.

Hvordan beskattes kryptovaluta?

I Danmark beskattes kryptovaluta afhængigt af om der er tale om privat investering (hobby) eller erhvervsmæssig handel (næring):

Privat investering

De fleste privatpersoner falder i denne kategori.

  • Beskattes som personlig indkomst
  • Skattesats: Op til ca. 52% (afhængig af kommune)
  • Gevinst beregnes ved FIFO-princippet
  • Tab kan fratrækkes i gevinster fra andre krypto-handler

Erhvervsmæssig handel

Hvis du handler ofte, med store beløb, professionelt.

  • Beskattes som personlig indkomst
  • Fuld fradragsret for tab
  • Kræver typisk registrering
  • Mere favorable tabsregler

Hvornår opstår der skattepligt?

Skattepligtig begivenhed opstår ved:

  • Salg af krypto til fiat – Sælger du Bitcoin for danske kroner, skal gevinsten beskattes.
  • Krypto-til-krypto handler – Bytter du Bitcoin til Ethereum, er det en skattepligtig begivenhed.
  • Køb af varer/services med krypto – Betaler du med krypto, realiseres gevinsten.
  • Staking rewards – Belønninger fra staking beskattes som personlig indkomst.
  • Airdrops – Gratis modtagne tokens beskattes ved modtagelse.

FIFO-princippet

SKAT anvender FIFO (First In, First Out) til beregning af gevinst/tab. Det betyder, at de coins du købte først, anses for at blive solgt først.

Eksempel

Du køber 0,5 BTC for 100.000 kr. i januar og 0,5 BTC for 200.000 kr. i marts. I juni sælger du 0,5 BTC for 250.000 kr.

Gevinst: 250.000 - 100.000 = 150.000 kr. (FIFO: de først købte coins sælges først)

Indberetning til SKAT

  1. Hold styr på alle handler – Gem dokumentation for alle køb, salg og swaps.
  2. Brug krypto-skattesoftware – Værktøjer som Koinly, CoinTracker eller CryptoTax kan automatisere beregningen.
  3. Indberetning i årsopgørelsen – Kryptovaluta-gevinster indberettes i rubrik 20 (personlig indkomst).
  4. Gem dokumentation i 5 år – SKAT kan kræve dokumentation op til 5 år tilbage.

Specielle situationer

DeFi og yield farming

Renter og rewards fra DeFi-protokoller beskattes som personlig indkomst. Hver gang du høster (claim) rewards, realiseres indkomst. Liquidity pool-gevinster er også skattepligtige.

NFT'er

Køb og salg af NFT'er behandles skattemæssigt som kryptovaluta. Gevinst ved salg er skattepligtig, og tab kan fratrækkes.

Mining

Kryptovaluta modtaget fra mining beskattes som personlig indkomst ved modtagelse. Udgifter til strøm og hardware kan fratrækkes, hvis mining anses som erhvervsmæssig.

Typiske fejl

  • Glemmer krypto-til-krypto handler – Mange tror kun fiat-salg er skattepligtigt.
  • Manglende dokumentation – Uden købskvitteringer kan SKAT ansætte anskaffelsessummen til 0 kr.
  • Ignorerer staking og airdrops – Alle rewards er skattepligtige.
  • Bruger forkert beregningsmetode – FIFO er obligatorisk, ikke gennemsnitspris.

Næste skridt